竣工决算控制

·企业应当建立竣工决算环节的控制制度，对竣工清理、竣工决算、竣工审计、竣工验收等做出明确

规定，确保竣工决算真实、完整、及时。

·企业应当建立竣工清理制度，明确竣工清理的范围、内容和方法，如实填写并妥善保管竣工清理清

单。

·企业应当依据国家法律法规的规定及时编制竣工决算。企业应当组织有关部门及人员对竣工决算进

行审核，重点审查决算依据是否完备，相关文件资料是否齐全，竣工清理是否完成，决算编制是否

正确。

·企业应当建立竣工决算审计制度，及时组织竣工决算审计。未实施竣工决算审计的工程项目，不得

办理竣工验收手续。

·企业应当及时组织工程项目竣工验收，确保工程质量符合设计要求。企业应当对竣工验收进行审核，

重点审查验收人员、验收范围、验收依据、验收程序等是否符合国家有关规定。

·验收合格的工程项目，应当及时编制财产清单，办理资产移交手续，并加强对资产的管理。

1Z102127监督检查

1）企业应当建立对工程项目内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或

不定期地进行检查。

2）企业工程项目内部控制监督检查的内容。

①工程项目业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在不相容职务混岗的现象。

②工程项目业务授权批准制度的执行情况。重点检查重要业务的授权批准手续是否健全，是否存在越

权审批行为。

③工程项目决策责任制的建立及执行情况。重点检查责任制度是否健全，奖惩措施是否落实到位。

④概预算控制制度的执行情况。重点检查概预算编制的依据是否真实，是否按规定对概预算进行审核。

⑤各类款项支付制度的执行情况。重点检查工程款、材料设备款及其他费用的支付是否符合相关法规、

制度和合同的要求。

⑥竣工决算制度的执行情况。重点检查是否按规定办理竣工决算、实施决算审计。

3）企业对监督检查过程中发现的工程项目内部控制中的问题和薄弱环节，应当采取措施，及时加以纠

正和完善。

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