项目决策控制

·企业应当建立工程项目决策环节的控制制度，对项目建议书和可行性研究报告的编制、项目决策程

序等做出明确规定，确保项目决策科学、合理。

·企业应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员对项目建议书和可行性研究报告的完整性、

客观性进行技术经济分析和评审，出具评审意见。

·企业应当建立工程项目的集体决策制度，决策过程应有完整的书面记录。严禁任何个人单独决策工

程项目或者擅自改变集体决策意见。

·企业应当建立工程项目决策及实施的责任制度，明确相关部门及人员的责任，定期或不定期地进行

检查。

1Z102124概预算控制

·企业应当建立工程项目概预算环节的控制制度，对概预算的编制、审核等做出明确规定，确保概预

算编制科学、合理。

·企业应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员对编制的概预算进行审核，重点审查编制依

据、项目内容、工程量的计算、定额套用等是否真实、完整、准确。

1Z102125价款支付控制

·企业应当建立工程进度价款支付环节的控制制度，对价款支付的条件、方式以及会计核算程序做出

明确规定，确保价款支付及时、正确。

·企业办理工程项目价款支付业务时，应当符合货币资金内部会计控制规范的有关规定。

·企业办理工程项目采购业务时，应当符合采购与付款内部会计控制规范的有关规定。

·企业会计人员应对工程合同约定的价款支付方式、有关部门提交的价款支付申请及凭证、审批人的

批准意见等进行审查和复核。复核无误后方可办理价款支付手续。

·企业会计人员在办理价款支付业务过程中发现拟支付的价款与合同约定的价款支付方式及金额不符，

或与工程实际完工情况不符等异常情况，应当及时报告。

·企业因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的应提供完整的书面文件和其他相关资料。

单位会计人员应对工程变更价款支付业务进行审核。

·企业应当加强对工程项目资金筹集与运用、物资采购与使用、财产清理与变动等业务的会计核算，

真实、完整地反映工程项目资金流入流出情况及财产物资的增减变动情况。

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