工程项目内部会计控制的目标和原则

（1）工程项目内部会计控制的目标

·规范企业的会计行为，保证会计资料真实、完整。

·堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护企业资产的安全、完整。

·确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。

（2）工程项目内部会计控制的原则

·内部会计控制应当符合国家有关法律法规和内部会计控制基本规范的要求，以及企业的实际情况。

·内部会计控制应当约束企业内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制

的权力。

·内部会计控制应当涵盖企业内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程

中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

·内部会计控制应当保证企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，

坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。

·内部会计控制应当随着外部环境的变化、企业业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善

[天宇科技137]。

1Z102122岗位分工与授权批准（控制方法）

1）企业应当建立工程项目业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理工程项目

业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

工程项目业务不相容岗位一般包括：

①项目建议、可行性研究与项目决策；

②概预算编制与审核；

③项目实施与价款支付；

④竣工决算与竣工审计。

2）企业应当根据工程项目的特点，配备合格的人员办理工程项目业务。办理工程项目业务的人员应当

具备良好的业务素质和职业道德。

3）企业应当对工程项目相关业务建立严格的授权批准制度，明确审批人的授权批准方式、权限、程序、

责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。

4）审批人应当根据工程项目相关业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权

限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理工程项目业务。对于审批人超越授权范围审批

的工程项目业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

5）严禁未经授权的机构或人员办理工程项目业务。

6）企业应当制定工程项目业务流程，明确项目决策、概预算编制、价款支付、竣工决算等环节的控制

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