2022年一建工程经济考点习题：现金和有价证券的财务管理

　　1、企业由于缺乏必要的现金而不能应付业务开支，使企业蒙受损失，这种损失属于()造成的损失。

　　A.企业负债率过高

　　B.现金盈利能力低

　　C.库存成本过高

　　D.资产流动性不足

　　[答案]D

　　[解析]企业缺乏必要的现金，将不能应付业务开支，使企业蒙受损失。企业由此而造成的损失，称之为短缺现金成本。如果企业置存过量的现金，又会因这些资金不能投入周转无法取得盈利而遭受另一些损失。企业便面临现金不足和现金过量两方面的威胁。缺乏必要现金是因为资产流动性不足。故正确选线D。

　　2、企业保留部分现金以备短期借款不能按时发放时使用，属于置存现金的()需要。

　　A.交易性

　　B.投机性

　　C.预防性

　　D.收益性

　　[答案]C

　　[解析]企业置存现金的主要原因有满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。交易性需要是指满足日常业务的现金支付需要。预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付，不能按时发放的短期借款属于意外的支付。投机性需要是指置存现金用于不寻常的购买机会。

　　3、企业现金管理应力争现金流量同步，意味着应当使()趋于一致。

　　A.现金流入和现金流出发生的时间

　　B.现金流出发生时间和财务入账时间

　　C.现金流出和经济业务的发生时间

　　D.现金流入和产品销售的时间

　　[答案]A

　　[解析]本题考查现金管理的方法。力争现金流量同步：企业要尽量使其现金流入和现金流出发生的时间趋于一致，这样可以使其持有的交易性现金余额降低到最低水平。

　　4、企业四种现金持有量方案的成本如下。采用成本分析模式时，该企业最 佳现金持有量方案为()。

　　A.甲方案

　　B.乙方案

　　C.丙方案

　　D.丁方案

　　[答案]C

　　[解析]成本分析模式确定最 佳现金持有量就是要使现金持有成本最低，现金持有成本包括机会成本、管理成本和短缺成本。四种现金持有量方案的成本如下。丙方案总成本最低，故C为正确选项。

　　5、某企业有甲、乙、丙、丁四个现金持有方案，各方案的现金持有量依次是60000元、70000元、84000元、120000元。四个方案的机会成本均为现金持有量的10%，管理成本均为24000元，短缺成本依次是8100元、3000元、2500元和0元。若采用成本分析模式进行现金持有量决策，该企业应采用()方案。

　　A.甲

　　B.乙

　　C.丙

　　D.丁

　　[答案]B

　　[解析]本题考核的是最 佳现金持有量的计算。本题中各方案的总成本计算结果见下表。经以上比较，乙方案的总成本最低，故该企业的最 佳现金持有量是70000元。故应采用乙方案。

　　6、某施工企业制订了四种现金持有方案，见下表。从成本分析的角度来看，该企业最 佳的现金持有量为()元。现金持有方案及相关成本单位：元

　　A.60000

　　B.80000

　　C.100000

　　D.110000

　　[答案]D

　　[解析]本题的考核点是用成本分析模式确定最 佳现金持有量方法的计算和分析。持有的总成本即为机会成本、管理成本和短缺成本之和，最小的方案最优。计算过程单位：元从上表的计算结果看出，D方案的总成本最低，故最 佳现金持有量方案是D方案持有110000元现金。

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