2022年一建工程经济考点习题:所得税费用的确认
1、根据现行《税法》,可以在应纳税所得额中扣除的是()。
A.向投资者支付的股息
B.税收滞纳金
C.赞助支出
D.坏账损失
[答案]D
[解析]企业实现发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。成本,是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费;费用,是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用,已经计入成本的有关费用除外;损失,是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失,转让财产损失,呆账损失,坏账损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失;其他支出,是指除成本、费用、税金、损失外,企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。故本题答案为D。
2、一般情况下,企业所得税的税率为()。
A.15%
B.20%
C.25%
D.30%
[答案]C
[解析]《中华人民共和国企业所得税法》规定,没有特殊情况下,企业所得税率为25%。
3、下列收入形式中,不属于非货币形式收入的是()。
A.股权投资
B.无形资产
C.存货
D.准备持有至到期的债券投资
[答案]D
[解析]准备持有至到期的债券投资属于货币形式的收入;不准备持有至到期的债券投资才属于非货币形式的收入。货币形式的收入,包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。非货币形式的收入,包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。故正确选项D。
4、在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧准予扣除,包括()。
A.以经营租赁方式租入的固定资产
B.与经营活动有关的固定资产
C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
D.单独估价作为固定资产入账的土地
[答案]B
[解析]在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除。但下列固定资产不得计算折旧扣除:(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已是额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地;(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。
5、企业的固定资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产等各项资产的计税基础是()。
A.历史成本
B.重置成本
C.可变现净值
D.公允价值
[答案]A
[解析]企业的各项资产,包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等,以历史成本为计税基础。
6、下列资产中,不是以公允价值作为计税基础的是()。
A.盘盈的固定资产
B.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产
C.通过支付现金以外的方式取得的投资资产
D.通过支付现金以外的方式取得的存货
[1] [2]
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