1Z102000 工程财务
1Z102040 利润和所得税费用

 
1、根据《公司法》，公司税后利润的分配原则不包括（ ）。
A．非有盈余参与分配原则
B．按法定顺序分配的原则
C．同股同权、同股同利原则
D．公司持有的本公司股份不得分配利润
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参考答案：A
参考解析：我国《公司法》规定的公司税后利润的分配原则可以概括为以下几个方面:1.按法定顺序分配的原则。2. 非有盈余不得分配原则。3. 同股同权、同股同利原则。4. 公司持有的本公司股份不得分配利润。所以A正确。
2、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不适用（ ）。
A．先进先出法
B．移动平均法
C．加权平均法
D．个别计价法
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参考答案：B
参考解析：企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。所以B正确。
3、关于利润的公式：①净利润=利润总额-所得税费用；②未分配利润=利润总额-所得税费用；③利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出；④净利润=营业利润+营业外收入-营业外支出，正确的是（ ）。
A．②③
B．①④
C．①③
D．②④
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参考答案：C
参考解析：净利润=利润总额一所得税费用 利润总额=营业利润+营业外收入一营业外支出。所以C正确。
4、一般情况下，企业所得税的税率为（ ）。
A．15％
B．20％
C．25％
D．30％
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参考答案：C
参考解析：《企业所得税法》规定，没有特殊情况下，企业所得税率为25%。
5、企业的投资收益不包括（ ）。
A．对外投资享有的利润
B．股利
C．债券利息
D．中途转让投资取得低于账面价值的差额
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参考答案：D
参考解析：投资收益(或损失)是指企业以各种方式对外投资所取得的投资收益减去投资损失后的净额，即投资净收益。投资收益包括对外投资享有的利润、股利、债券利息、投资到期收回或中途转让取得高于账面价值的差额，以及按照权益法核算的股权投资在被投资单位增加的净资产中所拥有的数额等。中途转让取得低于账面价值的差额属于投资损失；中途转让取得高于账面价值的差额才属于投资收益。
6、下列资产中，不是以公允价值作为计税基础的是（ ）。
A．盘盈的固定资产
B．通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产
C．通过支付现金以外的方式取得的投资资产
D．通过支付现金以外的方式取得的存货
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参考答案：A
参考解析：盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础；通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础；通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本；通过支付现金以外的方式取得的存货，以该存货的公允价值和支付的相关税费为成本；融资租入的固定资产，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租入在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。
7、某企业因排放的污水超出当地市政污水排放标准而缴纳罚款200万元，财务上该笔罚款应计入企业的（ ）。

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