以下是关于知识点“短期筹资的特点和方式”的所有试题

【题文】
银行短期借款信用条件中的补偿性余额条款是指（　）。
A.借款人要对贷款限额未使用部分支付补偿费
B.借款人在银行中保持按实际借用额的一定比例计算的最低存款余额
C.银行如果不能及时向借款人贷款需要向借款人支付补偿金
D.借款人如果不能按时还款需要向银行支付补偿金
点击查看答案B
补偿性余额是银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定百分比的最低存款余额。

【题文】
如果长期负债可以满足永久性资产需求，临时性流动资产需要则由短期负债解决，则其属于（　）筹资策略。
A.稳健型
B.激进型
C.折中型
D.混合型
点击查看答案C
折中型筹资策略是一种介于激进型与稳健型之间的一种筹资策略。企业的长期资本正好满足 永久性资产的资本需求量 , 而临时性流动资产的资本需要则全部由短期负债筹资解决。这种策略一方面可以减少企业 到期不能偿债风险 , 另一方面可以减少企业闲置资本占用量 , 提高资本的利用效率。
【题文】
预收账款属于（　）。
A.长期借款筹资
B.商业信用筹资
C.借款筹资
D.其他筹资
点击查看答案B
商业信用筹资是指在商品交易中由于延期付款或预收货款所形成的企业间的借贷关系。在短期负债筹资中占有相当大的比重。商业信用的具体形式有应付账款、应付票据、预收账款等。
【题文】
承租人向出租人支付租金，获取设备的使用权及与所有权相关的受益权，并承担相关的成本，同时承租人对租赁取得的设备按照固定资产计提折旧，租赁期满设备归承租人所有的租赁行为是( )租赁。
A.经营
B.融资
C.营业
D.资产
点击查看答案B
典型的融资租赁是指长期的、完全补偿的、不可撤销、由承租人负责维护的租赁。融资租赁最主要的外部特征是租期长。融资租赁的特点：租赁物一般由承租人向出租人提出正式申请，出资人筹集资金购买设备，设备的质量和技术上的检验由承租方负责。因此，融资租赁的主要目的在于融通资金；租赁期限长。按照国际惯例，租赁期超过租赁资产经济寿命的75%以上，即为融资租赁；在租赁期内，出租方通常不提供维修和保养服务；租赁合同稳定，租赁双方一般不得提出提前解除粗赁合同。在融资租赁期内承租人必须连续支付租金，非经双方同意，中途不得退租；租赁期满后，承租方可以将租赁物退还给出租方，也可以作价将租赁物买下，还可以续租。
【题文】
某施工企业从银行借入资金100万元，借款合同中载明，期限自2008年10月1日～2009年9月20日止，该借款应为( )
A.短期银行借款
B.中期银行借款
C.长期银行借款
D.基本建设贷款
点击查看答案A
短期借款指企业向银行和其他非银行金融机构借入的期限在1年以内的借款。主要有生产周转借款、临时借款、结算借款等。
【题文】
按现行会计制度及有关规定，下列各项中属于企业债权的是( )。
A.应付票据
B.应付账款
C.预付账款
D.预收账款
点击查看答案C
应付票据、应付账款、预收账款属于短期负债筹资
【题文】
某施工企业于2009年11月收到国家拨入的用于技术改造项目的拨款80万元。企业在收到该笔贷款时，应暂做( )处理。
A.资本公积
B.流动负债
C.实收资本
D.长期负债
点击查看答案D
长期负债是指偿还期在一年以上或者超过一年的一个营业周期以上的债务,主要包括长期借款、公司债券、长期应付款、专项应付款和其他长期负债项目。国家拨款属于专项应付款。
【题文】
激进型筹资策略的特点是（ ）。
A.增强企业偿债能力，降低利率变动风险
B.会使企业资本成本增加
C.追求高利润但降低了企业的流动比率
D.减少企业闲置资本占有量，提高资本利用效率
点击查看答案C
激进型筹资政策的特点是：临时性负债不但融通临时性流动资产的资金需要，还解决部分永久性资产的资金需要。所以激进型筹资政策是一种收益性和风险性均较髙的筹资策略。
【题文】
某建材公司2009年5月提前收到某建筑公司购货款项100万元。根据会计准则和相关规定，建材公司提前收到的购货款属于（ ）。
A.短期借款
B.应付账款
C.应付票据
D.预收账款
点击查看答案D
预收账款科目核算企业按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。
【题文】
某建筑公司在2009年12月发生以下业务：预收甲方工程备料款100万元；购买一批钢材80万元，货到款未付；修理企业的2辆汽车的费用为5000元，款项未付；应归还短期借款150万元，款项未付；应交税费10万元，款项未付。根据会计准则及相关规定，下列各项中，应计入应付账款的有（ ）。
A.未付的钢材款
B.未付的修理修配汽车款项
C.未付的应交税费
D.预收的工程备料款
E.未归还的短期借款
点击查看答案A,B
应付账款是企业购买货物暂未付款而欠对方的账项，即卖方允许买方在购货后一定时期内支付货款的一种形式。卖方利用这种方式促销，而对买方来说延期付款则等于向卖方借用资金购进商品，可以满足短期的资金需要。
【题文】
短期银行借款利息的支付方式有多种，通常企业采用的方式包括（ ）。
A.收款法
B.贴现法
C.加息法
D.分期付息，到期一次还本
E.等额分期偿还
点击查看答案A,B,C
企业通常采用的短期银行借款利息支付方式一般有三种方法：(1)收款法。是在借款到期时向银行支付利息的方法。银行向工商企业发放的贷款大都采用这种方法收息。(2)贴现法。贴现法是银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，而到期时借款企业则要偿还贷款全部本金的一种计息方法。采用这种方法，企业可利用的贷款额只有本金减去利息部分后的差额，因此贷款的实际利率高于名义。企业用来维持正常的生产经营所需的资金或为抵偿项全力而向银行或其他金融机构等外单位借入的、还款期限在一年或超过一年的一个经营周期内的各种借款。(3)加息法。加息法是银行发放分期等额偿还贷款时采用的利息收取方法。在分期等额偿还贷款的情况下，银行要将根据名义利率计算的利息加到贷款本金上计算出贷款的本息和，要求企业在贷款期内分期偿还本息之和的金额。由于贷款分期均衡偿还，借款企业实际上只平均使用了贷款本金的半数，而却支付全额利息。这样，企业所负担的实际利率便高于名义利率的大约1倍。
【题文】
某企业在销售合同中规定的信用条件是：1/15，n/30。合同中信用期限是（ ）。
A.15天
B.20天
C.30天
D.45天
点击查看答案C
1/15意思是15天内付款，享受销售折扣（扣折让）1%，n/30意思是30天付款，无折扣。所以合同中信用期限是30天。
【题文】
企业商业信用筹资包括（ ）。
A.应收帐款
B.预付账款
C.应收票据
D.票据贴现
点击查看答案D
商业信用筹资一般包括：应付账款、应付票据、预收货款、票据贴现。
【题文】
某企业贷款50000元，利率为9%，期限5年，每年末应等额偿还（ ）元。
A.12000
B.13535
C.14500
D.12854
点击查看答案D
【题文】
某项目贷款筹资总额18万元，筹资费率为10％，贷款年利率为9％，不考虑资金的时间价值，则该项贷款的资金成本率为（ ）。
A.11.10％
B.10.00％
C.9.00％
D.8.10％
点击查看答案B
资金成本率是用相对数来表示资金成本的，在不考虑时间价值的情况下，资金成本率是指资金的使用费占筹资净额的比率。其公式为：资金成本率=资金使用费用/筹资总额×(1-筹资费率）在资金成本率的计算中，资金的筹集费是作为筹资总额的减项来处理的,不包括在资金使用费之中。资金使用费是指占用资金支付的费用，如股票的股利、银行借款利息和债券利息等。因而该项贷款的资金成本率为：18×9%/18×(1-10%)=10%。

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