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2012年一级注册建造师工程经济复习提纲(8)

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2012年一级注册建造师工程经济复习提纲(8)　企业财务管理的内容　财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的。是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项经济管理工作。 (1)财务活动:企业再生产过程中的资金运动，包括资金筹集、资金运用和资金分配的活动。2)筹资活动:企业如何取得所需要的资金，即向谁取得、在什么时候取得以及筹集多少资金的过程。包括企业发行股票、发行债券、取得借款、赊购、租赁等。企业的资金来源有许多渠道，我国习惯上称作"资金渠道"。

　　资金来源按不同的标准可以分为以下类型：①权益资金和借入资金②长期资金和短期资金长期资金是指企业可长期使用的资金，它包括权益资金和长期负债。

　　投资活动是指资金的投放和运用，是以收回现金并取得收益为目的而发生的现金流出。包括购买政府公债、购买企业股票和债券、购置设备、建造厂房、开办商店、增加一种新产品等。企业期望以较少的货币性流出取得较多的现金流入。

　　分配活动 :企业将在一定时期取得的生产经营成果进行分配的过程。

　　财务关系：企业与政府之间的财务关系、企业与投资者之问的财务关系、企业与债权人之间的财务关系、企业与债务人之间的财务关系、企业与受资者之间的财务关系、企业内部各单位之间的财务关系、企业与职工之间的财务关系

　　短期银行借款是指企业根据借款合同向银行或非银行金融机构借入的期限在1年以内 (含1年)的借款。施工企业的短期银行借款一般分为无担保借款和担保贷款两大类。

　　无担保借款：企业凭借自身的信誉从银行获得贷款。按照规定，银行在向企业发放短期贷款之前，应对企业进行风险、收益分析，从而决定是否向企业贷款。在贷款条件中往往涉及到以下信用条件：①信贷额度②周转信贷协议③补偿性余额④偿还条件⑤其他承诺

　　担保贷款：以一定的财产做抵押或以一定的保证人做担保为条件所取得的借款

　　短期银行借款利息的支付方式：收款法：贴现法

　　商业信用是指在商品交易中以延期付款或预收货款的方式进行购销活动所形成的借贷关系，它是企业之间的一种直接信用关系。商业信用的形式主要包括以下内容：、应付账款、预收账款、应付票据、票据贴现

　　商业信用条件是指销货人对付款时间和现金折扣所做的具体规定。信用条件主要有以下几种形式：预收账款、延期付款，但不涉及现金折扣、延期付款，但早付款可享受现金折扣

　　长期借款:是指企业根据借款合同向银行或非银行金融机构借入的使用期限在1年以上的借款，主要用于购建固定资产和满足长期流动资金占用的需要。分类:按长期借款的用途，分为固定资产投资借款、更新改造借款、科技开发和新产品试制借款等、按长期借款的贷款机构性质，分为政策性银行贷款、商业银行贷款等。、按长期借款有无担保，分为信用贷款和抵押贷款。

　　企业取得长期借款的条件：、自负盈亏、有法人资格、经营方向和业务范围符合国家产业政策，借款用途属于银行贷款办法规定的范围、借款企业具有一定的物资和财产保证，担保单位具有相应的经济实力、具有偿还贷款的能力、财务管理和经济核算制度健全，资金使用效益以及企业经济效益良好、在银行设有账户，办理结算。

　　一般性保护条款包括以下内容：①对借款企业流动资金保持量的规定;②对支付现金股利和回购股票的限制;③对资本支出规模的限制;④限制其他长期债务等。

　　例行性保护条款的内容： ①借款企业定期向银行提交财务会计报告;②不准在正常情况下出售较多资产;③如期缴纳税金和清偿其他到期债务;④限制租赁固定资产的规模等。

　　特殊性保护条款的内容：①贷款专款专用;②不准企业投资于短期内不能收回资金的项目; ③要求企业主要领导人在合同有效期间担任领导职务;④规定借款的补偿性余额等。

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