二、银行存款

(一) 银行存款开户管理

　　企事业单位的存款账户分为四类。

　　1. 基本存款账户 :一般企事业单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，主要用于办理日常的转账和现金收付。

　　2. 一般存款账户：企事业单位可在其他银行的一个营业机构开立一个一般存款账户该账户可以办理转账结算和存入现金 , 但不能支取现金。

　　3. 临时存款账户

　　4. 专用存款账户：企事业单位的销售货款不能转入专用存款账户。

　　( 二 ) 银行结算方式

　　目前银行结算方式包括银行支票、汇票、 商业汇票、银行本票、信用卡、汇兑、委托收款、异地托收承付和信用证等 9 种。

　　1. 支票结算方式

　　支票是指出票人签发的 , 委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

　　支票主要适用于 :

　　1)同城各单位之间的商品交易、劳务供应和其他款项的结算

　　(2) 现金支票用于支取现金，转账支票用于转账，普通支票既可以用于支取现金，又可以用于转账

　　(3) 转账支票在批准的地区内可以背书转让。

　　支票的提示付款期限为自出票日起 10 天。对出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符或支付密码错误的支票，银行予以退票，并由银行按票面金额处以 5% 但不低于 1000 元的罚款，同时，持票人有权要求出票人赔偿支票金额 2% 的赔偿金的规定。

　　2. 银行汇票结算方式

　　银行汇票是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，并由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

　　汇票主要用地异地结算 , 但也可以用于同城结算。

　　银行汇票的付款期限为自出票日起 1 个月内。

　　3. 商业汇票

　　是指出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

　　商业汇票按其承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。

　　商业汇票的付款期限最长不得超过 6 个月。商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起 10 日内。

　　4. 银行本票

　　是指银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

　　银行本票适用于同城办理转账结算或支取现金;提示付款期自出票日起最长不得超过两个月。

　　银行本票见票即付，不予挂失，但可以背书转让。

　　5. 信用卡

　　是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡。

　　单位卡一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收的款项存人其账户。单位卡一律不得用于 10 万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，不得支取现金。

　　6. 汇兑

　　是指汇款人委托银行将款项支付给收款人的结算方式。

　　汇兑分为信汇、电汇两种。一级建造师考试培训

　　适用于异地之间的各种款项结算。汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销 , 转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的撤销。

　　7. 委托收款

　　是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

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