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1Z102080流动资产财务管理1Z102081 现金和有价证券的财务管理
1．如何理解现金管理的目标？
答：企业置存现金的原因，主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。交易性需要是指满足日常业务的现金支付需要。预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付。投机性需要是指置存现金用于不寻常的购买机会。企业缺乏必要的现金，将不能应付业务开支，使企业蒙受损失。企业由此而造成的损失，称之为短缺现金成本。如果企业置存过量的现金，又会因这些资金不能投入周转无法取得盈利而遭受另一些损失。企业便面临现金不足和现金过量两方面的威胁。企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间作出抉择，以获取最大的长期利益。
2．甲企业有三种现金持有方案，它们各自的机会成本、管理成本和短缺成本如下表所示：
现金持有方案 单位：元
|
项目方案 |
A |
B |
C |
|
现金持有量 |
60000 |
84000 |
120000 |
|
机会成本 |
6000 |
8400 |
12000 |
|
管理成本 |
24000 |
24000 |
24000 |
|
短缺成本 |
8100 |
3000 |
0 |
（注：机会成本为该企业资本收益率的10%.）
问哪一种持有方案最佳？为什么？
答：可采用成本分析模式，通过分析持有现金的成本，寻找持有成本最低的现金持有量。详细计算见下表：
现金持有总成本 单位：元
|
项目方案 |
A |
B |
C |
|
机会成本 |
6000 |
8400 |
12000 |
|
管理成本 |
24000 |
24000 |
24000 |
|
短缺成本 |
8100 |
3000 |
0 |
|
总成本 |
38100 |
35400 |
36000 |
经过以上比较可知，B方案的总成本最低，故该企业的最佳现金持有量是84000元。
3．为提高现金的使用效率，可采取哪些措施来进行现金收支管理？
答：现金收支管理的目的在于提高现金使用效率，为达到这一目的，应当注意做好以下几方面工作：
（1）力争现金流量同步。企业要尽量使其现金流入和现金流出发生的时间趋于一致，这样可以使其持有的交易性现金余额降低到最低水平。
（2）使用现金浮游量。从企业开出支票，到收票人收到支票并存入银行，至银行将款项划出企业账户，中间需要一段时间。现金在这段时间的占用称为现金浮游量。在这段时间里，企业已开出了支票，但仍可动用在活期存款账户上的这笔资金。不过，在使用浮游量时要控制好时间，以免发生银行存款的透支。
（3）加速收款。主要是指缩短应收账款的时间。企业要在如何利用应收账款吸引客户又缩短收款时间之间找到平衡点，实施妥善的收账策略。
（4）推迟应付款的支付。企业应在不影响自己信誉的前提下尽可能地推迟应付款的支付期，充分利用供货方提供的信用优惠。
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