2021年一级建造师《项目管理》考题及解析（8）

1、应纳税所得额为收入总额减去()。
A.不征税收入
B.免税收入
C.各项扣除
D.允许弥补的以前年度的亏损
E.罚款支出
[答案]ABCD
[解析]2020版教材P125/2019版教材P120企业每一纳税年度的收总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
2、企业所得税法中规定的收入总额，包括()。
A.提供劳务收入
B.预计收入
C.接受捐赠收入
D.股息、红利等权益性投资收益
E.特许权使用费收入
[答案]ACDE
[解析]2020版教材P125/2019版教材P120企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收人，为收人总额。包括：(1)销售货物收入(2)提供劳务收入(3)转让财产收入(4)股息、红利等权益性投资收益(5)利息收入(6)特许权使用费收入(7)租金收入(8)接受捐赠收入(9)其他收入。
3、在计算应纳税所得额时，应在收入总额中扣除的不征税收入包括()。
A.财政拨款
B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
C.企业提供固定资产的使用权取得的收人
D.企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产
E.企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金
[答案]ABE
[解析]2020版教材P126/2019版教材P121收人总额中，下列收人为不征税收人：(1)财政拨款。(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。(3)国务院规定的其他不征税收人，企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。
4、在计算应纳税所得额时，企业应计提折旧的固定资产有()。
A.融资租赁方式租入的固定资产
B.房屋.建筑物以外未投入使用的固定资产
C.以经营租赁方式租入的固定资产
D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
E.与经营活动有关的固定资产
[答案]AE
[解析]2020版教材P125/2019版教材P1213在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。但下列固定资产不得计算折旧扣除:(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(注意是租出)(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地;(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。
5、下列各项中，始终不得在企业所得税税前扣除的有()。
A.以经营租赁方式租入固定资产的折旧费
B.外购商誉的支出
C.以融资租赁方式租入固定资产的折旧费
D.单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧
E.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产所计提的折旧
[答案]ADE
[解析]2020版教材P125/2019版教材P1213.在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。但下列固定资产不得计算折旧扣除:1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;2)以经营租赁方式租入固定资产的折旧费6)单独估价作为固定资产入账的土地;
6、在计算应纳税所得额时，准予在收入总额中扣除的项目有()。
A.以融资租赁方式租出的固定资产
B.租人固定资产的改建支出
C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分

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