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2019年一建师《工程法规》章节习题:利润和所得税费用_第2页

A.营业外支出
B.销售费用
C.管理费用
D.营业费用
收起答案
参考答案:A
参考解析:本题的考核点是营业外支出的内容。营业外支出包括:①固定资产盘亏;②处置固定资产净损失;③处置无形资产净损失;④债务重组损失;⑤罚款支出;⑥捐赠支出;⑦非常损失。
8、计算企业应纳税所得额时,不能从收入中扣除的支出是( )。
A.销售成本
B.坏账损失
C.税收滞纳金
D.存货盘亏损失
收起答案
参考答案:C
参考解析:本题考查的是所得税的计税基础的相关内容。在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:①投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;②企业所得税税款;③所得滞纳金;④罚金、罚款和被没收财物的损失;⑤《企业所得税法》第九条规定以外的捐赠支出;⑥赞助支出;⑦未经核定的准备金支出;⑧与取得收入无关的其他支出。
9、一般情况下,下列项目中,可以用于弥补公司亏损的是( )。
A.税后利润、资本公积金
B.税后利润、法定公积金
C.资本公积金、法定公积金
D.资本公积金、任意公积金
收起答案
参考答案:B
参考解析:按照税后利润的分配顺序,首先就是弥补公司以前年度亏损,公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的,在依照规定提取法定公积金之前,应当先用当年利润弥补亏损,故应选择税后利润。法定公积金有专门的用途,其中就包括弥补亏损,公司出现亏损直接影响到公司资本的充实、公司的稳定发展以及公司股东、债权人权益的有效保障,因此,我国有关立法历来强调“亏损必弥补”,故应选择法定公积金。但是,根据《公司法》第一百六十九条的规定,资本公积金不得用于弥补公司的亏损,这是因为资本公积金不同于盈余公积金,其来源是公司股票发行的溢价款等,而非公司利润,因此从理论上讲不能用于弥补亏损是正确的,故不选择资本公积金。
10、在计算所得税时,企业已作为坏账损失处理后又收回的应收款项应列入企业的( )。
A.销售收入
B.应收账款
C.接受捐赠收入
D.其他收入
收起答案
参考答案:D
参考解析:本题的考核点是所得税的计税基础中收入总额包括的内容。计算应纳税所得额时,收入总额是企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、其他收入等9项。其中,第9项其他收入包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付账款、已作坏账损失处理后又收回的应收账款等。

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