(一)宪法

《宪法》

(六)领导和管理经济工作和城乡建设

【修改】(一)宪法第二段：

修改

《中华人民共和国宪法》

(六)领导和管理经济工作和城乡建设、生态文明建设

《评标委员会和评标办法暂行规定》

【修改】第一段，修改最后一句话：

《必须招标的工程项目规定》

“《建设工程施工合同(示范文本)》中规定”前

【新增】

(一)投标人与

被保险人下面新增：

2017年9月住房和城乡建设部、工商总局经修订后联合颁布的《建设工程施工合同(示范文本)》中规定

(一)纳税人

2011年6月经修改后公布的《中华人民共和国个人所得税法)规定,在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住或者无住所而境内居住不满1年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

(二)征收范围

下列各项个人所得，应纳个人所得税: (1)工资、 薪金所得: (2)个体工商户的生产、经营所得; (3) 对企事业单位的承包经营、承租经营所得: (4) 劳务报酬所得;(5)稿酬所得;(6) 特许权使用费所得; (7) 利息、股息、红利所得;(8) 财产租赁所得;(9) 财产转让所得;(10) 偶然所得;(11)经国务院财政部门确定征税的其他所得。

(三)税率

工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%至45%。个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。(四)减免税优惠

下列各项个人所得，免纳个人所得税: (1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金; (2)国债和国家发行的金融债券利息; (3) 按照国家统一规定发给的补贴、 津贴; (4)福利费、抚恤金、救济金;(5)保险赔款;(6)军人的转业费、复员费;(7)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;(8)依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;(9) 中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;(10)经国务院财政部门批准免税的所得。

有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税: (1 )残疾、孤老人员和烈属的所得;(2)因严重自然灾害造成重大损失的; (3)其他经国务院财政部门]批准减税的。

(五)纳税扣缴和申报

个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

2011年7月经修改后发布的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报: (1) 年所得12万元以上的:;(2) 从中国境内两处或者两处以上取得资、薪金所得的;(3) 从中国境外取得所得的;(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的;(5) 国务院规定的其他情形。

(一)纳税人

2011年6月经修改后公布的《中华人民共和国个人所得税法)规定,在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住或者无住所而境内居住不满1年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

(二)征收范围

下列各项个人所得，应纳个人所得税: (1)工资、 薪金所得: (2)个体工商户的生产、经营所得; (3) 对企事业单位的承包经营、承租经营所得: (4) 劳务报酬所得;(5)稿酬所得;(6) 特许权使用费所得; (7) 利息、股息、红利所得;(8) 财产租赁所得;(9) 财产转让所得;(10) 偶然所得;(11)经国务院财政部门确定征税的其他所得。

(三)税率

工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%至45%。个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。(四)减免税优惠

下列各项个人所得，免纳个人所得税: (1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金; (2)国债和国家发行的金融债券利息; (3) 按照国家统一规定发给的补贴、 津贴; (4)福利费、抚恤金、救济金;(5)保险赔款;(6)军人的转业费、复员费;(7)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;(8)依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;(9) 中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;(10)经国务院财政部门批准免税的所得。

有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税: (1 )残疾、孤老人员和烈属的所得;(2)因严重自然灾害造成重大损失的; (3)其他经国务院财政部门]批准减税的。

(五)纳税扣缴和申报

个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

2011年7月经修改后发布的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报: (1) 年所得12万元以上的:;(2) 从中国境内两处或者两处以上取得资、薪金所得的;(3) 从中国境外取得所得的;(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的;(5) 国务院规定的其他情形。

四、税率

增值税税率: (1)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除下述第(2)项、第(4)项、第(5)项另有规定外，税率为17%。(2)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产,转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%:①粮食等农产品、食用植物油、食用盐;②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;③图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;④饲料、化肥、农药、农机、农膜;⑤国务院规定的其他货物。(3)纳税人销售服务、无形资产，除上述第(1)项、第(2)项、第(5)项另有规定外，税率为6%。(4) 纳税人出口货物，税率为零;但是，国务院另有规定的除外。(5)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

【修改】

按照国务院常务会议决定，从2018年5月1日起，增值税税率调整为：(1)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除下述第(2)项、第(4)项、第(5)项另有规定外，税率为16%。(2)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为10%：①粮食等农产品、食用植物油、食用盐;②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;③图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;④饲料、化肥、农药、农机、农膜;⑤国务院规定的其他货物。(3)纳税人销售服务、无形资产，除上述第(1)项、第(2)项、第(5)项另有规定外，税率为6%。(4)纳税人出口货物，税率为零;但是，国务院另有规定的除外。(5)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

2016年12月

【修改】

一、纳税人

下面

2018年10月

经典习题
(12讲)