核心考点：企业和个人所得税的规定

【例题1·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列取得收入的主体中，应当缴纳企业所得税的不包括()。

A．国有独资公司

B．股份有限公司

C．合伙企业

D．高等院校

【解析】C。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，但不包括个人独资企业和合伙企业。

◆考法2：企业应纳税所得额

【例题2·多选题】甲公司为居民企业，2017年发生下列业务取得的收人中，应当计人甲公司当年企业所得税应纳税所得额的有()。

A．接受乙企业给予的捐赠

B．收取的丙企业支付的违约金

C．举办业务技能培训收取的培训费

D．收取出租闲置仓库的租金收入

E．政府给予的节能先进企业奖励

【解析】A、B、C、D。财政拨款为不征税收入。

◆考法3：个人所得税的征税范围

【例题3·多选题】2015年外国人汤姆来到中国，就职于某合资企业，迄今一直居住在上海。根据《个人所得税法》，下列汤姆获得的收入中应在我国缴纳个人所得税的是()。

A．从该合资企业领取的薪金

B．出租其在华期间购买的房屋获得的租金

C．在中国某大学开设讲座获得的酬金

D．在《国家地理》杂志上发表文章获得的稿酬

E．国际组织颁发的环境保护奖金

【解析】A、B、C、D。汤姆2015年来华，迄今一直居住在上海，在中国居住的时间已经超过1年，境内外所得均应向我国缴纳个人所得税。《个人所得税法》第一条规定，中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。选项E是免纳个人所得税的情形。

核心考点：企业增值税的规定

【例题1·单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2017年11月购进的货物用于下列项目所涉及的进项税额，准予从销项税额中抵扣的是()。

A．用于应税项目生产而购进的动力燃料

B．为本公司职工健身使用而购进的健身器材

C．为对外提供污水处理劳务而购进的专用污水处理设备

D．用于交际应酬而购进的酒类产品

【解析】A。用于生产经营活动购进的应税货物、劳务，准予从销项税额中抵扣。选项B是集体福利，选项C是进项税额用于免征增值税项目，选项D是个人消费，选项B、C、D都是不得从销项税额中抵扣的项目。

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