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21Z301220 了解税收管理法和反不正当竞争法与工程建设相关的主要内容

1Z301221 纳税程序和违反税法的责任

(1)纳税程序

(我国的纳税程序主要包括税务登记、纳税申报、税款征收(多选)等)

1)税款征收

税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征或者少征税款。

● 代扣、代收税款

扣缴义务人(是指法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。如建筑工程实行分包的，以总承包人为扣缴义务人)应依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。

税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。

● 税款征收的期限

纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，

经县以上税务局(分局)省、自治区、直辖市国家税务局和地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月(单选)。

纳税人未按照前款规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照前款规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款2‰万分之五(单选)的滞纳金。

● 税款征收的减免

纳税人可以依照法律、行政法规的规定向税务机关书面申请减税、免税。

● 税款征收的凭证

税务机关征收税款和扣缴义务人代扣、代收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。

2)税收保全

税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款;在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长(单选)批准，税务机关可以采取下列税收保全措施(多选)：

● 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款;

● 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

纳税人在前款规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施;限期期满仍未缴纳税款的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其暂停支付的存款中扣缴税款，

或者拍卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款。

采取税收保全措施不当，或者纳税人在限期内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。

3)纳税的强制执行

从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长(单选)批准，税务机关可以采取下列强制执行措施(多选)：

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