您好,欢迎光临中国十佳网络教育机构-环球一级建造师网
一级建造师考试网 全国十佳网络教育机构 十佳培训机构
热搜:一级建造师报名时间 一级建造师报考条件 一级建造师专业对照表

平台头

报名时间  2023年05.1-6.30

准考证打印 2023年09月10日前

考试时间  2022年09月19日

成绩查询  考试后两个月左右

证书领取  2023年证书领取5月底

北京天津河北山西湖北江苏安徽山东上海浙江江西福建湖南宁夏内蒙古河南四川重庆贵州云南辽宁吉林广东广西海南陕西甘肃新疆青海西藏黑龙江全国

平台尾

一级建造师报名时间/条件

自动查询系统提示:用户名您的手机号 密码123456

选择省份
手机号码
您的姓名
提示:系统将以短信形式发送到您的手机上,请注意查收!

一级建造师 网课

报名时间动态及时提醒 赠送环球视频课程 套餐7折抢购

备考2023年一建考生、添加专属老师微信免费获取备考资料 微信号edu24olxu 

您现在的位置:首页 >> 工程管理与实务 >> 复习指导 >> 水利水电工程 >> 文章正文
2011年一级建造师水利水电工程管理与实务精讲(5)

2011年一级建造师水利水电工程管理与实务精讲(5)

 掌握流动资产的核算内容

  一、现金

  (一)现金的概念及特点

  狭义的现金是指企业的库存现金

  广义的现金是指除库存现金外,还包括银行存款和其他符合现金定义的票证。

  (二)现金的使用范围概括起来:给个人支付的款项和结算起点(1000元)以下的款项

  (三)现金收支的管理规定

  1.企业现金收入应于当日送存开户银行,不得超额存放现金。

  2.开户银行根据企业的实际情况核定最高限额,一般为 3—5 天的日常零星开支所需的数量,最多不得超过 15 天的日常零星开支需要量。

  (四)现金的内部控制制度

  1.企业库存现金收支与保管应由归纳人员负责。经管现金的出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务等的账簿登记工作以及会计稽核和会计档案保管工作。

  2.企业支付现金,可从本企业库存现金限额中支付或者从开户银行提取,不得从本企业的现金收入中直接支付(即坐支)。即严禁坐支现金。

  3.企业的出纳人员应定期进行调换,不得一人长期从事出纳工作。任何单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。

  二、银行存款

  (一)银行存款开户管理企事业单位的存款账户分为四类。

  1.基本存款账户:一般企事业单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户,主要用于办理日常的转账和现金收付。

  2.一般存款账户:企事业单位可在其他银行的一个营业机构开立一个一般存款账户该账户可以办理转账结算和存入现金,但不能支取现金。

  3.临时存款账户

  4.专用存款账户:企事业单位的销售货款不能转入专用存款账户。

  (二)银行结算方式

  目前银行结算方式包括银行支票、汇票、商业汇票、银行本票、信用卡、汇兑、委托收款、异地托收承付和信用证等 9 种。

  1.支票结算方式支票是指出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

  支票主要适用于:

  (1)同城各单位之间的商品交易、劳务供应和其他款项的结算

  (2)现金支票用于支取现金,转账支票用于转账,普通支票既可以用于支取现金,又可以用于转账

  (3)转账支票在批准的地区内可以背书转让。

  支票的提示付款期限为自出票日起 10 天。对出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符或支付密码错误的支票,银行予以退票,并由银行按票面金额处以 5% 但不低于 1000 元的罚款,同时,持票人有权要求出票人赔偿支票金额 2% 的赔偿金的规定。

  2.银行汇票结算方式银行汇票是汇款人将款项交存当地出票银行,由出票银行签发的,并由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

  汇票主要用地异地结算,但也可以用于同城结算。

  银行汇票的付款期限为自出票日起 1 个月内。

  3.商业汇票是指出票人签发的,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

  商业汇票按其承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。

[1] [2]

  考试交流区成绩查询交流群(点击加入QQ群可快速加群交流成绩查询相关信息我们会及时在群里通知):

  网校-中级会计师群3(群:129722917) 

  温馨提示:有任何报考及考试相关疑问,可添加网校专业老师个人微信号“edu24olxu”咨询。!考生可下载手机APP,随时掌握考试资讯!

国家医学考试网

扫一扫上面的二维码,添加老师个人微信号,所有课程七折开通

相关推荐:

  1·2023年一级建造师报名时间

  2·一级建造师报考条件

  3·一级建造师考试真题

  4·2022年一级建造师成绩查询时间

  5·2023年一级建造师考试时间9月9、10日

  6·一级建造师考试科目

 
学员登陆
名师在线
成丽芹老师
张君老师
  张君老师:建造师管理授课老师,硕士。课堂气氛活跃,善于调动学员积极性,被学员称为神君老师。..[详细]
韩教授
陈明教授
  陈明:市政授课老师。有“市政之神”和“建造师市政第一人”的美誉。工程实践培训经验丰富,授课思路清晰..[详细]