偿债能力分析的层次
1.技术方案层次
◆项目的还本付息计划表:技术方案(项目)自身的收益,对于企业财务状况的影响(是否增加企业债务负担)。
2.企业层次
◆企业属于技术方案(项目)的财务主体,需要反映其整体资产负债结构和偿债能力,并决定信贷取舍。
3.企业财务状况考察
◆财务计划现金流量表、资产负债表等。
二、还款资金来源
1.利润
◆企业按规定提取盈余公积金、扣除分配给投资者利润等之的未分配利润。
2.固定资产折旧
◆在总体上不挪作他用的基础上,充分利用早期的折旧基金(备用性质)。
3.无形资产及其他资产的摊销费
◆“沉淀性质”,早期还贷
4.其他资金来源
◇例如,营业中的税金减免。
四、偿债能力指标
◇广义的指标:借款偿还期,利息备付率,偿债备付率;资产负债率、流动比率、速动比率(企业层次)。
(一)借款偿还期(Pd)
◆经济含义:…,以可作为偿还贷款的收益(利润、折旧、摊销等),偿还借款本金和利息所需的时间。
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