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2019年一建考试《工程经济》知识:短期筹资的特点和方式

2019年一建考试《工程经济》知识:短期筹资的特点和方式

短期筹资的特点

筹资速度快、筹资弹性好、筹资成本较低、筹资风险高。

短期筹资策略

配合型筹资策略、激进型筹资策略、稳健型筹资策略。

短期筹资的方式

商业信用:应付账款、应付票据、预收账款等。

放弃现金折扣的成本:

A企业按2/10、n/30的条件购入货物20万元。如果该企业在10天内付款,便享受了10天的免费信用期,并获得了折扣0.4(=20×2%万元,免费信用额为19.6(=20一0.4)万元。如果A企业放弃折扣,在10天后(不超过30天)付款,该企业便要承受因放弃折扣而造成的隐含成本。一般而言,放弃现金折扣的成本可由下式求得:放弃现金折扣成本=[折扣百分比÷(1一折扣百分比)]×[360÷(信用期一折扣期)]运用上式,A企业放弃现金折扣的成本为:[2%÷(1—2%)]×[360÷(30—10)]=36.7%

短期借款:信贷限额、周转信贷协定、补偿性余额、担保贷款。

短期借款利率及其支付:收款法:在借款到期时向银行支付利息的方法。贴现法:实际利率高于名义利率。加息法:实际利率便高于名义利率大约1倍。

短期借款筹资的特点

短期借款的重要性仅次于商业信用。短期借款可以随企业的需要安排,便于灵活使用,且取得亦较简便。缺点是短期内要归还,特别是在带有诸多附加条件的情况下更是风险加剧。

经典例题:

下列筹资方式中,属于商业信用筹资方式的是( )。

A、短期借款

B、融资租赁

C、预付账款

D、预收账款

答案:D

解析:本题考查的是短期筹资的方式。商业信用的具体形式有应付账款、应付票据、预收账款等。

 

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