现金是企业流动性最强的资产。具体包括：库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等。

有价证券是企业现金的一种转换形式，其变现能力强，可以随时兑换成现金。

一、现金管理的目标

企业置存现金的原因，主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。

交易性需要是指满足日常业务的现金支付需要。

预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付。

投机性需要是指置存现金用于不寻常的购买机会。

二、现金收支管理

现金收支管理的目的在于提高现金使用效率，为达到这一目的，应当注意做好以下几方面工作：

1．力争现金流量同步。

2．使用现金浮游量。

3．加速收款。

4．推迟应付款的支付。

【2015】25.下列现金收支管理措施中，能提高现金利用效率的是（　）

A．充分使用现金浮游量

B．推迟应收账款收款时间

C．争取使现金流入的时间晚一些，现金流出的时间尽可能早一些

D．提前应付款的支付期

答案：A

三、最佳现金持有量

常用的确定现金持有量的方法有成本分析模式、存货模式和随机模式三种。

下面重点介绍成本分析模式。

成本分析模式是通过分析持有现金的成本，寻找持有成本最低的现金持有量。企业持有的现金，将会有三种成本：

（1）机会成本。现金作为企业的一项资金占用，是有代价的，这种代价就是它的机会成本；

（2）管理成本。管理成本是一种固定成本，与现金持有量之间无明显的比例关系；

（3）短缺成本。

【例】甲企业有三种现金持有方案 ，机会成本为10%。哪个方案最好？

经过以上比较可知，B方案的总成本最低，故该企业的最佳现金持有量是70 000元。

单项选择题

某施工企业制定了如下表的四种现金持有方案（单位：元）。从成本分析的角度来看，该企业最佳的现金持有量为（ ）元。

现金持有方案及相关成本

A．60 000　　

B．80 000　　

C．100 000　　

D．110 000

答案：D

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