三、现金流量表的结构(环球网校一级建造师频道整理现金流量表的内容和作用)

　　现金流量表由正表和补充资料两部分组成。正表有五项，一是经营活动产生的现金流量;二是投资活动产生的现金流量;三是筹资活动产生的现金流量;四是汇率变动对现金的影响;五是现金及等价物净增加额。补充资料有三项：一是将净利润调节为经营活动产生的现金流量，也就是说，要在补充资料中采用间接法报告经营活动产生的现金流量信息;二是不涉及现金收支的重大投资和筹资活动;三是现金及现金等价物净增加情况。

　　正表第一项经营活动产生现金流量净额，与补充资料第一项经营活动产生的现金流量净额，应当核对相符。正表中的第五项，与补充资料中的第三项，存在勾稽关系，即金额应当一致。正表中的数字是流人与流出的差额，补充资料中的数字是期末数与期初数的差额，计算依据不同，但结果应当一致，两者应当核对相符。现金流量表和补充资料的格式见表1Z102054-1和表1Z102054-20

　　现金流量表 会企03表 表1Z102054-1

　　编制单位：A公司 2010年12月 单位：万元

　　现金流量表补充资料 会企04表 表1Z102054-2

　　编制单位：A公司 2010年12月 单位：万元

　　四、现金流量表的作用(环球网校一级建造师频道整理现金流量表的内容和作用)

　　1.现金流量表有助于使用者对企业整体财务状况作出客观评价

　　现金流量表能够说明企业在一定会计期间现金和现金等价物流人和流出的原因，从而可以大致判断企业经营周转是否顺畅;了解净利润的质量，为分析和预测企业的经营前景提供信息。

　　2.现金流量表有助于评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力

　　通过现金流量表并配合资产负债表和利润表，，债权人可以对企业的支付能力和偿债能力以及企业对外部资金的需求情况作出可靠的判断。(环球网校一级建造师频道整理现金流量表的内容和作用)

　　3.现金流量表有助于使用者预测企业未来的发展情况

　　通过现金流量表，可以了解企业现金的来源和用途是否合理;分析企业未来获取或支付现金的能力;评价企业产生净现金流量的能力是否偏低。从而为投资者和债权人评价企业的未来现金流量作出投资和信贷决策提供必要信息。

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　　5·2023年一级建造师考试时间9月9、10日

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