答：贷款的筹资费=3000＋2000=5000元；

　　资金的占用费=1000000×6％=60000元；

　　资金成本率=（5000+60000）/1000000=6.5％。

　　4. A公司现有长期资本总额为20000万元，其中长期借款4000万元，长期债券10000万元，普通股6000万元，各种长期资金成本率分别为6%、7%和12%.计算该筹资方案的综合资金成本率。

　　答：第一步，计算各种长期资本占全部资本的比例。

　　长期借款资金比例=4000÷20000=20%长期债券资金比例=10000÷20000=50%普通股资金比例=6000÷20000=30%第二步，测算综合资金成本。

　　综合资金成本=6%×20%+7%×50%+12%×30%=8.3%

    5．A公司从银行取得一笔长期借款2000万元，手续费0.2%，年利率为6%，期限3年，每年结息一次，到期一次还本，企业所得税率为25%，则这笔借款的资金成本率是多少？

　　2000×6%×（1-25%）

　　答：=4.59% 2000×（1-0.2%）

　　1Z102072 短期筹资的特点和方式

    1．怎样理解短期筹资的特点？

　　答：短期负债筹资通常具有如下特点：

　　（1）筹资速度快。由于短期筹资的到期日短，债权人承担风险相对较低，不需要和长期筹资一样对筹资方进行全面的财务调查，因此更容易筹集。

　　（2）筹资弹性好，在筹集长期资金时资金提供方出于资金安全的考虑往往提出较多的限制条件，而短期筹资的限制条件相对较少，使得筹资方在资金的使用上更加灵活、富有弹性。

　　（3）筹资成本较低。由于短期筹资到期日短，债权人承担的风险也相对较低，因此向筹资方索取的资金使用成本也较低。

　　（4）筹资风险高。短期筹资需要在短期内偿还，因此要求筹资方要能在较短时间内拿出足够资金偿还债务，这对筹资方的资金营运提出了较高要求。此外，短期筹资的利率通常波动较大，无法在较长时期内将筹资成本锁定在某个较低水平，因此有可能高于长期负债的利率水平。

　　2.怎样理解流动资产组合筹资策略？

　　（1）配合型筹资政策的特点是：对于临时性流动资产，运用临时性负债筹集资金满足其资金需要；对于永久性流动资产和固定资产（统称为永久性资产），运用长期负债、商业信用和权益资本筹集资金满足其资金需要。这种策略是一种理想的筹资策略，较难在现实经济活动中得以圆满地实现。

　　（2）激进型筹资政策的特点是：临时性负债不但融通临时性流动资产的资金需要，还解决部分永久性资产的资金需要。所以激进型筹资政策是一种收益性和风险性均较高的筹资策略。

　　（3）稳健型筹资政策的特点是：临时性负债只融通部分临时性流动资产的资金需要，另一部分临时性流动资产和永久性资产，则由长期负债、自发性负债和权益资本作为资金来源。稳健型筹资政策是一种风险性和收益性均较低的筹资策略。

　　3．A企业按2/10、n/30的条件购入货物20万元。A企业在第25天付款，则其承担的放弃现金折扣的成本是多少？

　　答：放弃现金折扣的成本可由下式求得：

　　放弃现金折扣成本=[折扣百分比÷（1-折扣百分比）]×[360÷（信用期-折扣期）]运用上式，A企业放弃现金折扣的成本为：

　　[2%÷（1-2%）]×[360÷（30-10）]=36.7% 4．短期借款中补偿性余额对借贷双方有什么影响？

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